关于财务分析报告撰写的注意事项及要求

财务分析报告撰写指导

财务分析报告的撰写注意事项及要求

一、 财务分析报告撰写注意事项

（一）财务分析报告各省区按样稿进行编写，并结合实际经营情况进行适当补充与完善，如有更好的建议请给予反馈，样稿见附件《XX省区200X年XX月财务分析报告（样稿）》，以及参照《厦门商贸XX经营部（XX省区）2011年XX月财务分析报告》使用。

（二）考虑财务分析报告的样稿（以下简称样稿）涉及到的内容比较完整，并且配合有大量的图表来展现，由于样稿模式变动较大，内容增补较多，如事前没做好相应的准备，则在短时间内是很难写出一篇段落有序、内容完整、主次分明的财务分析报告。

要求：各省区（或经营部）在编写财务分析报告之前，必须要掌握样稿中的段落层次及主次重点不同要求的分析思路，同时提前做好相应数据资料的准备工作，如将预算数据、同期历史数据、上月数据或年初数据等建立起数据库模板（综合使用EXCEL链接取数与函数取数功能），并对数据库模板中的表格数据，在EXCEL中建立相应的图表库。

建议：此部分工作可以由助理会计或拟培养为助理会计的人员进行每月更新，在财务分析中更改后，以特殊字体体现，以减少财务负责人在分析需要花费用的一些时间）

（三）一份好的财务分析报告，简要的说应该是要做到“凤头-猪肚-豹尾”，指开头必须要漂亮，内容要充实，结尾要收缩有力。这样才能吸引到阅读对象的眼球。

“凤头”指的就是“前言”内容，前言是财务分析报告的分析入口，开门见山就要点明本单位当月所处的经济环境，包括外部市场环境、内部政策方针等。

要求：外部市场环境包括有国家的、区域的经济发展趋势及竞品企业的重大经济信息等，内部政策方针包括有促销政策、重大经营调整事项、突发事件等。前言中内容同时还要点明本单位的主要经济指标的经营状况，包括当月指标及累计指标，对经济指标的重大异动信息，要采取简明扼要的概述（注：一二句话即可）问题的症结所在。

前言内容分析的质量好坏直接影响到报表阅读对象是否继续往下看的必要。如前言内容不能引起读者注意力，则影响到整篇财务分析报告的质量。

建议：此部分应由财务负责人完成，对当月的经济环境，销售政策结合当月的销售数据进行必要的分析，而不是机械说明，没有与经济数据结合。

财务分析报告的撰写应注意事项及要求- 1 -

（五）“猪肚”指的是财务分析报告的具体内容必须要完整、充实，商贸财务分析报告具体的分析内容至少应包括本月经营情况、累计经营情况、特通经营情况（累计），应收账款控制情况、存货管理情况。但在实际编写分析时要根据具体的目的和要求分清主次或重点来写。

要求：具体分析的内容虽然要求达到完整、充实，但也不要求针对第一个部分的分析内容都必须做到详细描述与深度分析，否则文章就会冗长乏力，会引起阅读对象的视觉疲劳。具体的内容分析要求必须达到结构严谨、主次分明、重点突出来撰写。

具体分析内容撰写要求如下：

1、主次确定如果是非季度的月份，针对收入、成本（毛利）、费用、利润的经营分析以分析当月经营情况为主，累计经营情况可以次要分析。如果为季度月份（指3月、6月、9月、12月），则针对经营情况分析的，要以累计经营情况分析为主。

2、重点确定针对本单位的主要经济指标，如果经济指标异动比较大或指标的变动已产生重大影响则分析时必须要重点描述、详细做分析。如收入完成非常不理想，则就重点分析经营情况中的收入经济指标及影响因素，如应收账款增加过快，则重点分析应收账款控制情况等。

因素变动分析为重点分析内容，因素变动分析中收入变动因素分析重要性要高于利润变动因素分析、费用变动因素分析等，其他环节内容则以数据描述及图表展现为主，可不做具体分析，以免重复。

3、因素变动分析是各项经济指标分析中的重中之重段落，在说明问题的同时还要分析问题，寻找问题的原因和症结，以达到解决问题的目的，也是对前面各项指标的数据或图表存在的问题进行总结。因素变动分析主要是找出各项经济指标变动的内在原因，分析影响经济指标变动的症结所在。点出各项经济指标的“好的好在哪，差的差在哪，问题根源在哪”。

除因素变动分析节点外，其他层次内容可以不做具体分析，只要文字表述恰当、数据引用准确即可。以简单的或概括性的文字描述为主，或辅之以插入数据表格与图表来展现，必要时，对图表中的重要异常情况进行概括性的提示说明。

采用文字处理与图表表达相结合的方法，使各项指标易懂、生动、形象，帮助报告阅读对象迅速的了解管理报表中的重要数据。

总之，具体分析内容质量的好坏，一则可以看出，报告撰写人是否有认真去撰写财务分析报告，如为“写”而写则不可取；二则可以掂量出报告撰写人的学问水平以及资质经验，

这就要求报告撰写人要加强知识学习，提高作文撰写水平，以及通过后续的不断的努力与总结来提高。

建议：根据商贸发展部每月下发的经济指标，如当月或累计经济指标排名所列出的省区，应详细进行分析说明，这些省区是各级领导最关注的，所以应针对异常数据详细说明，不光是从竞品等客观条件方面分析，还需要找出内在其他主观方面的因素。

（六）“豹尾”指的是财务分析报告最后的“点评及分析建议”内容，存在问题与建议是报告阅读对象重点关注的内容，也是我们财务分析报告所要达到的目的，通过前面具体分析内容作出财务说明和分析后，对于经营情况、财务状况、盈利业绩，应该从财务角度给予公正、客观的评价和预测。特别是对实际工作过程中存在的问题要提出改进建议。

分析存在的问题时，必须要有充足的依据及事实佐证，数据支持应进行量化，针对存在的问题提出的建议不能太抽象，而要具体化，最好要有一套自身认可的可执行方案，如果只是发现实际经营中存在问题，而不能提出自身的合理化建议或可执行方案，则可以将其列入“其他事项问题”中列出。

同时要注意在撰写“存在的问题及建议”时，相同的问题及建议不要在每月的财务分析报告中重复反映（指：在原文中复制、粘贴或移植过来），即便是问题尚未解决或建议未被采纳的，其可以在季度的或年度的财务分析报告中再汇总撰写，如果存在的问题严重或急需得到处理的除外。问题已得到解决或问题障碍已消除的，则在财务分析报告中不要重复反映。

各省直财务经理针对省区存在的问题及建议，其提交的问题至少应在4-6个问题左右，当然，越多越详细越好。商贸财务分部每月都将会根据各省区财务分析报报告中提出的问题及建议进行汇总、筛选，并提交给商贸发展部总监、集团财务部总监等高层阅览。

建议：每个主要的问题及建议应从三个部分来进行详细的分析，即：列出问题-分析问题-问题建议（第月至少有2-3个问题作为主要问题，可以参照《厦门商贸XX经营部（XX省区）2011年XX月财务分析报告》问题及建议部分），非主要的问题或暂无建议而该问题又不得不提的，可以归纳进行问题描述，并提出简要的建议，同时，应避免走入反馈问题的误区，对于非常重要、紧急需要解决的，应在平时发生时即作专项分析，而不仅仅是在财务分析问题及建议部分提出，以免可能造成问题滞后或遗漏处理。

二、 财务分析报告排版要求

（一）目录与封面

按样稿格式，详情见附件《目录页面更新办法及图示》。

（二）格式要求

1、字体：正文文本--宋体（其他非正文文本内容可以是楷体、黑体、或仿宋体等）

2、字号：正文文本--小四号（其他非正文文本内容可结合需要是4号或5号，或更大字体）

3、字体颜色：正文文--黑色（其他非正文文本内容可以是红色、蓝色等）

4、字型：正文文本--常规（其他非正文文本内容可以是粗体）

5、行间距：正文文本--22磅（其他非正文文本内容或表格、图形根据段落按排需要调整的，也可以是20-26磅之间）

6、页面设置：上、下、右各2CM，左1CM、装订线：1CM，装订位置：左

7、显示比例：90-100%

三、总结

考虑到财务分析报告（样稿）中的内容比较多，在对具体内容分析时，没必要对每个章节、环节进行具体的分析，只要采用文字描述与图表展现相结合方法，使各项指标易懂、生动、形象即可，必要时，针对图表中异常数据做出重要性的提示，影响指标变动的因素分析为重点分析段落，要求在说明问题的同时还要分析问题，寻找问题的原因和症结，点出各项经济指标的“好的好在哪，差的差在哪，问题根源在哪？”。经营部的财务分析报告也必须按以上要求编制。

为使大家能够撰写一份漂亮的财务分析报告，省区财务分析报告报送时间允许最迟到每月11日前报送。

另：如果有些省区需要变更财务分析格式，不按模板进行撰写，可提前与商贸财务分部取得联系，同意按变更的格式进行报送后方可，但以上相关内容不得减少。

附件一：XX省区200X年XX月财务分析报告（样稿）

附件二：厦门商贸XX经营部（XX省区）2011年XX月财务分析报告

附件三：目录页面更新办法及图示

商贸财务分部

2011-5-6